Objetivo
Dar a conocer el procedimiento para determinar y presentar al SAT, correctamente los pagos mensuales del ISR e IVA, basado en sencillos casos prácticos y papeles de trabajo para poder utilizar el &ldquo,Servicio de Declaraciones y Pagos&rdquo, (solución integral).
Dirigido a
Encargados de determinar y pagar los impuestos de las empresas, sean contralores, gerentes administrativos, contadores, subcontadores y en general a todo el equipo contable de las empresas. También a socios, asociados y personal de despachos de contadores, auditores y consultores fiscales.
Temario
I.Pagos provisionales de ISR
1.Obligación de determinarlos
2.No presentación de declaraciones de pagos provisionales
3.Periodicidad y fecha de entero del impuesto
a.Contribuyentes en general
b.Contribuyentes en ejercicio de liquidación
c.Fecha opcional para presentar declaraciones
Contribuyentes beneficiados
Contribuyentes que no pueden beneficiarse 4.Utilidad fiscal
5.Ingresos nominales
6.Ingresos que no se consideran para pagos provisionales
7.Coeficiente de utilidad
8.Determinación de la utilidad fiscal o pérdida fiscal del ejercicio anterior
9.Ejemplos para calcular el coeficiente de utilidad
10.Coeficiente de utilidad de 2013 y 2014 para pagos provisionales de 2015
11.Coeficiente de ejercicios anteriores
12.Coeficiente de utilidad en el segundo ejercicio fiscal
13.Coeficiente en el segundo ejercicio cuando en el primero hubo pérdida
14.Coeficiente de utilidad en caso de fusión
15.Coeficiente de utilidad en el caso de escisión de sociedades
a.Ejemplo suponiendo que la escindente no desaparece
b.Ejemplo suponiendo que la escindente desaparece
16.Coeficiente de utilidad en el ejercicio de liquidación
17.Coeficiente de utilidad en actividades que se desarrollan a través de Fideicomiso
18.Disminución de la utilidad fiscal en las sociedades civiles, asociaciones civiles y sociedades cooperativas de producción
19.Disminución de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas
a.Pérdidas fiscales generadas por PTU
b.Actualización de la pérdida fiscal para disminuirse en 2015
20.Decreto que concede estímulos fiscales para pagos provisionales de ISR
a.Consideraciones aplicables a la PTU
b.Disminución de la utilidad fiscal con la PTU
c.Requisitos para aplicar el estímulo fiscal
21.Disminución de pagos provisionales
a.A partir del segundo semestre de 2015
b.Plazo para solicitar la disminución
c.Caso en que procede calcular recargos por haber solicitado disminución de pagos provisionales
II.Pagos definitivos de IVA
1.Periodo de cálculo del IVA
2.Pago del impuesto
3.Determinación del pago
4.Ejemplo de un pago mensual
5.Causación del IVA
6.Momento en el que se considera efectivamente cobrado el IVA tomando en consideración las distintas formas de pago
7.Acreditamiento del IVA
8.Ejemplos de acreditamiento y no acreditamiento
9.Requisitos que se deben cumplir para el acreditamiento
a.Bienes o servicios indispensables
b.Trasladado en forma expreso y por separado del precio
c.Efectivamente pagado
d.Acreditamiento del IVA retenido
e.Mes en que procede el acreditamiento del impuesto retenido
f.IVA propio del contribuyente
g.IVA por importación de bienes tangibles
10.Procedimiento para el acreditamiento del IVA
a.Determinación de la proporción de acreditamiento mensual
b.Actos que no se consideran para el cálculo de la proporción de IVA acreditado
c.Ajuste al acreditamiento
c1. Ejemplo d.Opción para aplicar proporción del ejercicio anterior
d1. Proporción del ejercicio de inicio de actividades III.Ilustración del uso del &ldquo,servicio de declaraciones y pagos&rdquo, para enviar al SAT la determinación del importe de los pagos mensuales de ISR e IVA
IV.Ilustración del procedimiento para pagar el ISR e IVA en la institución bancaria
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