Temario
Objetivo
Dar a conocer de manera sencilla, amena y práctica las disposiciones legales y reglamentarias de las leyes del Seguro Social y del INFONAVIT, en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización, para lograr que el participante aprenda a integrar correctamente los salarios y, en consecuencia, pague correctamente las cuotas al IMSS y al INFONAVIT, y al así hacerlo cumpla con uno de los requisitos para deducir salarios en el ISR.
Dirigido a
Encargados de determinar, calcular y pagar las cuotas obrero patronales al IMSS y las aportaciones al INFONAVIT de las empresas.
También es conveniente que asistan gerentes, subgerentes, jefes y encargados del área de recursos humanos.
¿,Por qué asistir ?
Porque después de asistir,entre muchas
otras interrogantes, sabrá contestar:
1.Quiénes deben asegurarse en el IMSS.
2.Qué prestaciones deben integrarse al salario y cuáles no.
3.Los límites de cotización para IMSS y para INFONAVIT.
4.Cuáles descuentos deben efectuarse a los trabajadores por créditos otorgados.
5.Cómo deben cotizar los trabajadores con jornadas especiales o reducidas.
6.Cómo pagar las cuotas en casos de ausentismo del trabajador.
7.Cuáles son las consecuencias que tiene la presentación extemporánea al IMSS, de avisos de inscripción, modificación de salario y de baja de los trabajadores.
8.Qué efectos tiene la modificación de salarios descendentes.
9.Qué hacer cuando hay salarios fijos, variables y mixtos y sus efectos en la presentación de avisos.
10.Cuáles multas puede imponer el IMSS y el INFONAVIT por incumplir disposiciones relacionadas con el salario base de cotización y avisos.
Temario
I.Introducción
II.Aspectos legales previos a la integración
1.Disposiciones de la Ley del Seguro Social (LSS)
a.Aplicación estricta de la LSS
a.1 Sujeto
a.2 Objeto
a.3 Base de cotización
a.4 Tasa (primas de financiamiento de los seguros)
2.Aplicación estricta de la Ley del INFONAVIT
3.Aplicación de la Ley del Seguro Social al INFONAVIT
4.Disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta
a.Requisitos para deducir salarios
b.Fecha límite para cumplir los requisitos de deducción en el ISR
5.Sujetos de aseguramiento
a.Trabajadores
b.Socios de sociedades cooperativas
c.Quienes determine el Ejecutivo Federal
6.Facultades del IMSS para afiliar trabajadores y determinar cuotas
7.El IMSS como autoridad fiscal
8.Carácter de las cuotas, capitales constitutivos y sus accesorios
9.Disposiciones de la LFT
a.Relación de trabajo
b.Presunción de la relación de trabajo
c.Concepto de trabajo
d.Definición de trabajador
e.Definición de salario
f.Integración del salario para fines laborales
f.1 Salario por su trabajo
f.2 Herramientas, útiles, etc.
f.3 Prestaciones de previsión social
III.Salario base de cotización
1.Concepto de salario e integración del salario
a.Para efectos del Seguro Social e INFONAVIT
2.Obligados al pago del impuesto sobre nómina en el D.F. y base del pago
3.Conceptos que no integran salario
a.Instrumentos de trabajo
a.1 En el Seguro Social
a.2 En el impuesto sobre nómina
b.Fondo de ahorro
b.1 En el Seguro Social
b.2 En impuesto sobre nómina
c.Prestaciones sociales de carácter sindical
c.1. En el Seguro Social
c.1.1 Consideraciones
c.1.2 Existe sindicato y las prestaciones se hacen extensivas al personal no sindicalizado
c.1.3 Existe sindicato y las prestaciones no se hacen extensivas al personal no sindicalizado
c.1.4 No existe sindicato
c.2 En el impuesto sobre nómina
d.Aportaciones adicionales al seguro de retiro
d.1 En el Seguro Social
d.2 En el impuesto sobre nómina
e.Cuotas patronales al IMSS, PTU y aportaciones al INFONAVIT
e.1 En el Seguro Social
e.1.1 Cuota obrera al IMSS absorbida por el patrón
e.1.2 Resolución del Tribunal Fiscal de la Federación sobre PTU
e.1.3 Porcentaje de reparto mayor
e.2 En el impuesto sobre nómina
f.Alimentación y habitación
f.1 En el Seguro Social
f.1.1 Ejemplos
f.2 En el impuesto sobre nómina
f.3 El IVA en el cobro de alimentos y habitación
f.4 Aspectos laborales
f.4.1 Alimentos
f.4.2 Habitación
g.Despensas
g.1 En el Seguro Social
g.1.1 Integración del excedente
g.1.2 Ejemplos
g.2 En el impuesto sobre nómina
h.Premios por asistencia y puntualidad
h.1 En el Seguro Social
h.1.1 Integración del excedente al límite
h.2 En el impuesto sobre nómina
i.Aportaciones a planes de pensiones
i.1 En el Seguro Social
i.2 En el impuesto sobre nóminas
j.Tiempo extra
j.1 En el Seguro Social
j.1.1 Integración del excedente
j.2 En el impuesto sobre nómina
j.3 Aspectos laborales
j.3.1 Por casos de siniestro o riesgo inminente
j.3.2 Por circunstancias extraordinarias
k.Requisito adicional para la no integración al salario
k.1 En el Seguro Social
k2 En el impuesto sobre nómina
l.Otros conceptos
IV.Salarios límite de cotización y aportación
V.Salario base de descuentos y límite superior salarial
1.Límite superior para descuentos de conformidad con la Ley del INFONAVIT
2.Límite de conformidad con el Reglamento
VI.Salario base de los socios de sociedades cooperativas
1.Salario base de cotización para los socios de sociedades cooperativas
a.Sociedades cooperativas de consumo
b.Sociedades cooperativas de producción
2.Base para el ISR y base para INFONAVIT
VII.Trabajadores que prestan servicios a varios patrones
1.Pago de cuotas de trabajadores que prestan servicios a varios patrones
VIII.Trabajadores con jornada o semana reducida
1.Definición de conceptos
2.Determinación de salario base de cotización
3.Trabajadores con jornada o semana reducida con dos o más patrones
IX.Determinación de la base y los diferentes tipos de salario para cotización, aportación y amortización
1.Reglas para la cotización
2.Tipos de salario para cotización, aportación y amortización
X.Modificaciones al salario
1.Momento en el que surten efectos las modificaciones de salario
2.Fechas de presentación de los avisos de modificación de salario
3.Reglas para la determinación del salario diario, modificaciones por revisión de contrato colectivo y reglas para sociedades cooperativas
a.Determinación del salario diario con ingresos variables
b.Modificaciones salariales por revisión de contrato colectivo
c.Reglas para sociedades cooperativas
4.Modificaciones al salario mínimo
5.Modificaciones derivadas de una huelga
6.Efectos de las modificaciones de salarios descendentes
7.Efectos de la presentación cuando el último día es viernes o inhábil
8.Obligatoriedad de presentar los avisos
XI.Requisitos de las nóminas y listas de raya
1.Datos que debe contener una nómina
XII.Deducción al pago de cuotas y aportaciones por ausentismos
1.Para pago de cuotas al IMSS
a.Ausencias por periodos menores de ocho días
b.Ausencias por periodos mayores de ocho días
c.Cuando el salario es variable y mixto
d.Trabajadores con jornada o semana reducida
e.Ausencias amparadas por incapacidades médicas
2.Para aportaciones y amortizaciones en el INFONAVIT
a.Menores de 15 días
b.Mayores a 15 días
c.Ausencias amparadas con incapacidades médicas
XIII.Avisos de baja
1.Aviso de baja para efectos del IMSS
2.Aviso de baja para efectos del INFONAVIT
XIV.Caso práctico
