Objetivo: El presente curso permite adquirir conocimientos teórico-prácticos de la tributación y fiscalidad actual en España, basado en una recopilación de las normas actualmente vigentes hace un recorrido por la normativa que incluye los impuestos más significativos como son el IRPF, IVA, IBI, para todas aquellas personas que tengan un pequeño negocio, pequeña y mediana empresa, o quieran poner uno en breve
Descripción:
La fiscalidad y Los tributos preocupan hoy en día a todos las personas que quieren crear una empresa, o que ya teniendo un negocio han decidido su autogestión en los temas fiscales y tributarios. La creación de la empresa y su mantenimiento en el tiempo pasa por una serie de momentos en los que la tributación y fiscalidad ocupa un papel primordial y los gestores de las mismas deben conocer en todo momento cuales son los tributos que deben soportar y los beneficios fiscales que pueden obtener por abrir en una fecha u otra, en un lugar u otro, etc. Por todo ello es muy importante conocer el sistema tributario español recordando que al ejercer la actividad empresarial en España más de 180 días se debe tributar por este concepto.
El tributo es el ingreso público que consiste en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración Pública, como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de todos los gastos públicos. De aquí se parte en una relación de deber de, su importancia es superlativa a la hora de que un gestor conozca en el terreno en el que se mueve, por ello una breve introducción a los tributos actuales y a la fiscalidad de España se hace necesaria para la gestión de cualquier negocio.
TEMARIO
Unidad Didáctica 1: Sistema tributario español
I. Concepto y regulación
A) Clasificación de los tributos
B) Sistema impositivo español actual
C) Impuesto de la hacienda estatal y autonómica
D) Impuestos de las haciendas locales
II. Elementos principales de los tributos
III. Infracciones tributarias
IV. Sujeción y exención
V. Obligaciones de inicio de actividad de los sujetos pasivos
VI. Ideas clave
Unidad Didáctica 2: Impuesto sobre la renta de personas físicas
I. Concepto y regulación
A) Naturaleza
B) Hecho imponible
C) Ingresos exentos de tributación
II. Obligados a declarar
A) Unidad familiar
B) Tributación individual/conjunta
C) Periodo impositivo
III. Modelos de presentación
A) Modelos para la declaración del impuesto sobre la renta
B) El pago
C) Devoluciones
D) Rectificaciones de errores/omisión
IV. Rendimientos del trabajo personal
A) Retribuciones dinerarias
B) Retribuciones en especie
C) Dietas
D) Gastos deducibles
E) Reducciones generales sobre el rendimiento neto
V. Rendimientos del capital inmobiliario
A) Caso 1: Bienes urbanos o rústicos arrendados o subarrendados
B) Caso 2: Bienes urbanos no arrendados
VI. Rendimientos de capital mobiliario
A) Rendimientos de capital mobiliario sujetos a retención o a ingreso a cuenta
B) Rendimientos de capital mobiliario no sujetos a retención o a ingreso a cuenta
C) Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie.
D) Gastos deducibles y reducciones (Art 24 /W 3/2004)
VII. Rendimientos de actividades economicas: empresariales y profesionales
A) Estimación directa
B) Estimación directa simplificada
C) Estimación por signos, índices o módulos
D) Definición y cómputo de los signos, índices o módulos
E) Esquema de liquidación
F) Índices correctores
VIII. Retenciones y pagos a cuenta de actividades empresariales
A) Retenciones
B) Pagos fraccionados
C) Cálculos de los pagos fraccionados
IX. Régimen de transparencia fiscal
X. Ganancias y pérdidas de patrimonio
A) Determinación del importe de los incrementos y disminuciones de patrimonio
B) Exención del incremento por reinversión de vivienda habitual.
XI. Procedimiento de liquidacion: determinacion de bases y cuotas
A) Reducciones del rendimiento
B) Integración y compensación de rentas
C) Parte general y especial de la base imponible
D) Mínimo personal y mínimo por descendiente
E) Determinación de la base liquidable
XII. Cuotas íntegras: estatal y autonómica
XIII. Cuotas líquidas
XIV. Deducciones
A) Deducciones estatales
B) Deducciones autonómicas
XV. Cuota diferencial
XVI. Ideas clave
Unidad Didáctica 3: Impuesto sobre el valor añadido
I. Concepto, regulación y hecho imponible
A) Concepto
B) Funcionamiento del IVA
C) Desglose de conceptos que forman el hecho imponible
II. Operaciones no sujetas a I.V.A.
A) Supuestos de no sujeción (Art. 7 Ley)
B) Exenciones
III. Sujetos pasivos y repercisión del impuesto
IV. La base imponible
A) Reglas especiales
V. El devengo del I.V.A. (Artículos 75 a 77 Ley)
VI. El tipo impositivo
VII. La deducción del IVA soportado
A) Exclusiones y restricciones al derecho de deducir. (Artículo 96)
B) Regla de prorrata
VIII. Las declaraciones-liquidaciones del IVA
A) Introducción
B) Modelos de presentación
C) Plazos de presentación
D) Concepto de la declaración-liquidación
E) Devolución
IX. El I.V.A en el tráfico internacional
A) Introducción
B) Importación
C) Exportación
D) Adquisición intracomunitaria
E) Ejemplos de operaciones internacionales
X. Regímenes especiales
A) Régimen simplificado (Artículos 122 y 123 Ley y 34 a 41 del Reglamento)
B) Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (Artículos 124 a 134 de la Ley y 43 a 49 del Reglamento)
C) Regimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antiguedades y objetos de coleccion
D) Regimen especial de agencias de viajes
E) Régimen especial del oro de inversión (Artículo 140 Ley y 51 del Reglamento)
F) Régimen especial del recargo de equivalencia
G) Nuevo regimen especial aplicable a los servicios
XI. Obligaciones de los sujetos pasivos
XII. Ideas clave
Unidad Didáctica 4: Impuesto sobre sociedades
I. Naturaleza y ámbito de aplicación
II. El hecho imponible y el sujeto pasivo (Art. 4 y Art. 7 RDL 412004 de 5 de marzo)
III. La base imponible
IV. Principales motivos para las correcciones del resultado contable
A) Amortizaciones (Art. 11 RDL 412004 de 5 de marzo)
B) Leasing
C) Provisiones por insolvencia (Art 12.2 RDL 412004 de 5 de marzo)
D) Gastos no deducibles (Art.14 RDL 412004 de 5 de marzo)
E) Imputación temporal (Art. 19 RDL 412004 de 5 de marzo)
F) Reinversión de beneficios extraordinarios
G) Compensación de bases imponibles negativas (Art.25 RDL. 412004 de 5 de marzo)
V. Periodo impositivo y devengo del impuesto (Art. 26 y 27 RDL. 412004 de 5 de marzo)
VI. La deuda tributaria
VII. Tipo de gravamen y cuota íntegra (Art. 28 y 29 RDL 412004)
VIII. Deducciones para evitar la doble imposición (Art. 30-32 RDL 412004 de 5 de marzo).Modifica el art.28.2 de LIS
IX. Bonificaciones (Art. 33 y 34 RDL 412004 de 5 de marzo)
X. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
XI. Pagos fraccionados
XII. Otras consideraciones
XIII. Ideas clave
Unidad Didáctica 5: Impuestos locales
I. Generalidades
II. Impuesto sobre actividades económicas
A) Las tarifas
B) Obtención de la deuda tributaria
C) La gestión del impuesto
III. Impuesto sobre bienes inmuebles ( I.B.I.)
A) Naturaleza y hecho imponible. (Regulado en la ley 39/88 art. 61 a 78 modificada por ley 51/2002 de 27 de Diciembre)
B) Exenciones
C) Cálculo de la cuota
D) Gestión del I.B.I. (Art. 75 –77 ley 51/2002)
E) Obligaciones formales de los sujetos pasivos
IV. Otros impuestos locales
A) Impuestos sobre construcciones, instalaciones y obras
B) Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (plusvalía)
C) Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
D) Bonificaciones para empresas que respeten el medio ambiente
V. Ideas clave
VI. Bibliografía
Información Adicional
Requisitos mínimos: Sin requisitos académicos
